Lucro Real Anual com Estimativa

O Lucro Real Anual e a opcao mais flexivel para empresas com sazonalidade ou oscilacao de resultados.

A empresa recolhe mensalmente por estimativa e faz o ajuste definitivo em 31 de dezembro.

A estimativa mensal pode ser calculada de duas formas: (1) pela receita bruta — aplicando os mesmos percentuais de presuncao do Lucro Presumido (8% comercio, 32% servicos, etc.) sobre a receita do mes, e depois aplicando 15% + adicional de IRPJ e 9% de CSLL; ou (2) por balancete de suspensao ou reducao — levantando um balancete acumulado ate o mes e apurando o lucro real acumulado.

O grande diferencial e a possibilidade de suspensao ou reducao.

Se o lucro real acumulado ate determinado mes for inferior ao total das estimativas ja pagas, a empresa pode suspender o pagamento do mes corrente.

Se for inferior mas nao zero, pode reduzir.

Isso exige balancete assinado por contador com CRC ativo e transcricao no LALUR.

Codigos DARF: 2362 (IRPJ estimativa) e 2484 (CSLL estimativa).

No ajuste anual (31/dezembro), apura-se o IRPJ e CSLL definitivos sobre o lucro real do ano inteiro.

Se as estimativas pagas forem maiores que o imposto anual, surge saldo negativo — que pode ser compensado via PER/DCOMP ou restituido.

Se forem menores, paga-se a diferenca com SELIC ate o vencimento.

A compensacao de prejuizos no regime anual e mais vantajosa: como a apuracao e unica (31/dez), o prejuizo de meses anteriores no mesmo ano e automaticamente absorvido — a trava de 30% se aplica apenas ao saldo anual.

Isso e um diferencial enorme em relacao ao trimestral.