Lucro Presumido: quando a presuncao compensa

O Lucro Presumido e o regime intermediario: mais simples que o Lucro Real, porem sem as limitacoes do Simples Nacional.

Podem optar empresas com receita bruta anual de ate R$ 78 milhoes, exceto bancos, seguradoras, factoring e empresas com lucros do exterior.

A logica e direta: a Receita Federal presume um percentual de lucro sobre a receita bruta e cobra IRPJ e CSLL sobre essa base presumida.

Para comercio e industria, a presuncao de IRPJ e de 8%.

Para servicos em geral, e de 32%.

Sobre essa base presumida, aplica-se 15% de IRPJ (mais 10% de adicional sobre o que exceder R$ 60 mil no trimestre) e 9% de CSLL.

Exemplo: uma empresa de servicos com receita trimestral de R$ 500 mil.

Base presumida IRPJ: R$ 500.000 x 32% = R$ 160.000.

IRPJ: 15% x R$ 160.000 = R$ 24.000 mais adicional de 10% x (R$ 160.000 - R$ 60.000) = R$ 10.000.

Total IRPJ: R$ 34.000.

CSLL: 9% x R$ 160.000 = R$ 14.400.

Mas atencao: PIS e COFINS no Presumido sao pelo regime cumulativo, com aliquotas de 0,65% e 3% (total 3,65%), sem direito a creditos.

Isso significa que a empresa paga PIS/COFINS sobre toda a receita, sem abater nada.

A grande armadilha do Presumido e ter margem de lucro real menor que a presumida.

Se a empresa de servicos do exemplo tem lucro real de 10%, esta pagando imposto sobre 32% — mais que o triplo.

A partir de 2026, a LC 224/2025 trouxe uma novidade: empresas com receita anual acima de R$ 5 milhoes tem acrescimo de 10% nos percentuais de presuncao sobre a parcela excedente.