Migração para Lucro Real

O que é

A migração para o Lucro Real é o processo de transição de um regime tributário, como o Simples Nacional ou o Lucro Presumido, para o regime de Lucro Real. 

É indicado para empresas que buscam otimizar a gestão tributária e reduzir a carga de impostos, já que, no Lucro Real, a tributação é baseada no lucro líquido ajustado da empresa. 

Essa mudança pode oferecer vantagens financeiras estratégicas, especialmente para empresas com grandes despesas dedutíveis ou margens de lucro mais baixas, além de permitir uma visão mais detalhada e precisa do desempenho financeiro.

Quais são os tributos cobrados no Lucro Real

1. IRPJ: Calculado sobre o lucro da empresa, com uma alíquota de 15%, mais 10% para lucros que passam de R$ 20.000 por mês.
2. CSLL: Calculado também sobre o lucro, com uma alíquota de 9%.
3. PIS: Cobrado sobre o faturamento, com uma alíquota de 1,65%, mas a empresa pode abater alguns créditos.
4. COFINS: Incide sobre o faturamento, com uma alíquota de 7,6%, também com possibilidade de abater créditos.
5. ICMS: Imposto estadual sobre venda de mercadorias e serviços, com alíquotas que variam entre 17% e 18%, dependendo do estado.
6. ISS: Imposto municipal sobre serviços, com alíquotas entre 2% e 5%, dependendo da cidade e do tipo de serviço.
7. IPI: Imposto sobre produtos industrializados, com alíquotas que variam conforme o tipo de produto.

Benefícios do Lucro Real

Optar pelo regime de Lucro Real pode trazer uma série de benefícios estratégicos para empresas que buscam uma tributação mais alinhada à sua realidade financeira. 

Com uma contabilidade detalhada e ajustada, as empresas ganham controle sobre seus custos e podem aproveitar oportunidades fiscais que contribuem para um planejamento financeiro mais eficiente e vantajoso.

Lucro vc. Carga Tributária

No Lucro Real, os impostos são calculados sobre o lucro efetivo, o que pode reduzir a carga tributária em períodos de menor lucratividade.

Saber preço de custo

Este regime tributário exige uma contabilidade detalhada, permitindo maior controle sobre o custo dos produtos ou serviços.

Pagamento de imposto adequado e eficiente

O valor dos impostos reflete com precisão o desempenho financeiro, tornando o pagamento mais eficiente e ajustado.

Desoneração da folha

No regime de Lucro Real, a desoneração da folha de pagamento pode ser aplicada a setores específicos definidos pela legislação, permitindo que essas empresas substituam a contribuição previdenciária patronal (20% sobre a folha de salários) por uma alíquota que incide sobre a receita bruta. 

Essa medida foi criada para reduzir os custos trabalhistas e estimular a competitividade. Os principais setores que podem se beneficiar dessa desoneração incluem:

• Indústria
• Serviços de Tecnologia da Informação e Comunicação (TIC)
• Construção Civil
• Transporte

Compensação de prejuízos

Empresas podem usar prejuízos passados para abater até 30% do lucro tributável futuro, pagando menos imposto.

Depreciação acelerada

Empresas podem deduzir mais rapidamente o valor de máquinas e equipamentos do imposto, ajudando a reduzir a carga tributária.

Créditos de PIS e COFINS

As empresas podem descontar do imposto os valores pagos na compra de insumos, reduzindo as contribuições de PIS e COFINS.

Incentivos à exportação

Exportadores não pagam PIS, COFINS e IPI sobre as vendas externas, o que diminui os custos.

Amortização de Ágio

Em fusões ou aquisições, o valor pago a mais pode ser amortizado, reduzindo o imposto ao longo do tempo.

Desafios

O desafios normalmente encontrados pelas empresas com seus contadores que contratam serviços tradicionais de Migração para Lucro Real costumam se basear em:

• • Medo de operar em um regime tributário complexo, como o Lucro Real (normas fiscais e contábeis)
  • Não saber o preço de custo
  • Ajustes Contábeis Necessários para refletir o lucro real
  • Capacitação e Treinamento da equipe interna para lidar com as novas obrigações
  • Adequação de Sistemas para atender aos requisitos do novo regime

• Análise de Créditos Fiscais

• Planejamento de Fluxo de Caixa

• • Risco de Erros e pagamento de impostos a maior (por estar em um regime tributário inadequado para a situação de sua empresa)

• Mudanças nas Obrigações Fiscais

• Acompanhamento Contínuo e Especializado da contabilidade 

Diferenças entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real

Para tratarmos de migração para o regime tributário Lucro Real, é necessário antes entendermos as diferenças principais entre os três regimes nacionais que existem no Brasil.

Lucro Real

No Lucro Real, o imposto é calculado com base no lucro real da empresa, ou seja, sobre o lucro líquido contábil ajustado por adições, exclusões e compensações previstas na legislação.

Indicado para empresas com faturamento anual superior a R$ 78 milhões, ou que tenham margens de lucro baixas e grandes despesas dedutíveis.

Inclui Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL) sobre o lucro real, além de PIS e Cofins com base na receita bruta.

Lucro Presumido

Por outro lado, no Lucro Presumido, a tributação é feita com base em uma margem de lucro presumida, que varia conforme a atividade da empresa (normalmente entre 8% e 32%). O lucro real não é considerado diretamente.

É indicado para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões e que têm margens de lucro superiores às percentuais presumidas.

IRPJ e CSLL são calculados com base na margem presumida, enquanto PIS e Cofins são calculados de forma cumulativa, com alíquotas menores.

Simples Nacional

Já o Simples Nacional é o regime simplificado que unifica vários tributos federais, estaduais e municipais em uma única guia de pagamento. 

É indicado para pequenas e microempresas com faturamento anual de até R$ 4,8 milhões.

Inclui IRPJ, CSLL, PIS, Cofins, ICMS, ISS e INSS Patronal, entre outros, em uma única alíquota e progressiva, variando conforme o faturamento anual e a atividade da empresa.

Empresas do Simples que migram para Lucro Real podem se aproveitar de crédito sobre estoque de abertura?

Ao migrar do Simples Nacional para o regime de Lucro Real, as empresas podem utilizar créditos sobre o estoque de abertura. 

Ou seja, podem calcular créditos de ICMS, PIS e COFINS relacionados aos estoques no momento da mudança. Esses créditos ajudam a reduzir a carga tributária. 

Como funciona a Migração para Lucro Real da OSP

A Migração para Lucro Real é um processo administrativo que consiste na mudança do regime tributário da sua empresa. 

Por exemplo, se você está situado atualmente no Lucro Presumido ou Simples Nacional e deseja ir para o Lucro Real por decisões estratégicas, perceberá então que fazer essa migração permite que seu lucro aumente e economize os impostos. 

O nosso serviço de Migração para Lucro Real se concentra na dimensão de execução, partindo para a esfera de ação deste produto na sua empresa. 

Fale com um consultor e descubra a solução ideal para sua empresa.