Calculadora Lucro Real
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Como funciona a calculadora?
Impostos Calculados
- •PIS (1,65%) - Programa de Integração Social — regime não-cumulativo com créditos sobre custos operacionais
- •COFINS (7,6%) - Contribuição para Financiamento da Seguridade Social — regime não-cumulativo com créditos sobre custos operacionais
- •IRPJ (15% + Adicional) - Imposto de Renda Pessoa Jurídica
- •CSLL (9%) - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
Dicas para melhor resultado
- Preencha com dados reais do seu faturamento e despesas
- Inclua todos os custos e despesas operacionais da empresa
- Considere o período mensal ou trimestral conforme sua necessidade
- Consulte um contador para validar os resultados obtidos
Como calcular o Lucro Real, passo a passo
No Lucro Real, o IRPJ e a CSLL incidem sobre o lucro contábil ajustado — e não sobre uma margem presumida. O cálculo segue quatro passos.
1. Parta do lucro líquido contábil
O lucro do período (trimestre ou ano) apurado pela contabilidade.
2. Ajuste com adições e exclusões
Adições são despesas que a lei não aceita como dedutíveis (por exemplo, multas punitivas, brindes e despesas com alimentação de sócios e administradores). Exclusões são receitas ou valores que a lei permite retirar da base (por exemplo, lucros e dividendos recebidos de participações em outras empresas avaliadas pelo custo de aquisição, e o resultado positivo de equivalência patrimonial). O registo é feito no e-LALUR (IRPJ) e no e-LACS (CSLL).
3. Compense prejuízos fiscais
Prejuízos fiscais de períodos anteriores podem ser compensados até 30% do lucro ajustado do período (a "trava dos 30%"). A mesma regra vale para a base negativa da CSLL, com saldo e controle próprios.
Base: IRPJ — Lei 9.065/1995, art. 15, e Lei 8.981/1995, art. 42; RIR/2018, arts. 258 e 580. CSLL — Lei 9.065/1995, art. 16, e Lei 8.981/1995, art. 58.
4. Aplique as alíquotas
IRPJ de 15% sobre o lucro real, mais adicional de 10% sobre a parcela que exceder R$ 20.000 por mês (R$ 60.000 por trimestre). CSLL de 9% para a generalidade das empresas.
Base: Lei 9.249/1995, art. 3º, caput e § 1º (IRPJ e adicional); Lei 7.689/1988, art. 3º, III, na redação da Lei 13.169/2015 (CSLL).
Exemplo de um trimestre
Este exemplo mostra como a conta funciona. A calculadora acima estima a comparação entre regimes, não o imposto a pagar da sua empresa — esse depende da apuração completa, com as adições, exclusões e compensações reais.
| Lucro líquido contábil | R$ 300.000 |
| (+) Adições | R$ 40.000 |
| (−) Exclusões | R$ 20.000 |
| = Lucro ajustado | R$ 320.000 |
| (−) Compensação de prejuízo acumulado de R$ 500.000, limitada a 30% × R$ 320.000 | R$ 96.000 |
| = Lucro real | R$ 224.000 |
| IRPJ 15% | R$ 33.600 |
| Adicional 10% × (R$ 224.000 − R$ 60.000) | R$ 16.400 |
| CSLL 9% × R$ 224.000 | R$ 20.160 |
| Total de IRPJ + CSLL | R$ 70.160 |
Sem prejuízos a compensar, o total seria R$ 102.800. Neste exemplo usamos a mesma base do IRPJ para a CSLL, para simplificar. Na prática, a base da CSLL é apurada à parte: algumas adições e exclusões valem para um tributo e não para o outro, e a base negativa da CSLL tem o seu próprio saldo e a sua própria trava de 30%, controlados separadamente no e-LACS. Os R$ 404.000 de prejuízo que sobram continuam disponíveis para os períodos seguintes — o saldo não tem prazo de validade, mas depende de a empresa manter o mesmo controle societário e o mesmo ramo de atividade, e não é transferido para quem a incorporar.
E o PIS/COFINS?
No Lucro Real, PIS e COFINS são em regra não cumulativos: 1,65% e 7,6% sobre a receita, com direito a crédito sobre insumos e outras despesas previstas em lei. É por isso que a calculadora pede o valor dos insumos.
Base: Lei 10.637/2002 e Lei 10.833/2003.
As alíquotas acima valem até 31/12/2026. A partir de 2027, a CBS substitui o PIS e a COFINS (EC 132/2023). Veja o que muda na Reforma Tributária →
Conteúdo de caráter educativo; não constitui consultoria fiscal individualizada. O cálculo real depende das adições, exclusões, incentivos e particularidades de cada empresa — consulte um profissional para o seu caso.
Oportunidades que clientes identificaram após o diagnóstico
Indústria — SP
Médio porte, Lucro Real
O diagnóstico identificou créditos de PIS/COFINS não aproveitados na operação.
R$ 50k–R$ 500k
em oportunidades identificadas após o diagnóstico
E-commerce — RJ
Médio porte, Lucro Real
A revisão do enquadramento e da apuração apontou ajustes na carga tributária efetiva.
R$ 50k–R$ 500k
em oportunidades identificadas após o diagnóstico
Holding — SC
Grupo com várias empresas
A revisão da estrutura societária e tributária do grupo apontou ajustes, com o compliance mantido.
R$ 50k–R$ 500k
em oportunidades identificadas após o diagnóstico
Valores em faixa, observados em diagnósticos da OSP com empresas do Lucro Real. Os resultados variam conforme o caso: dependem da operação, do histórico e do regime de cada empresa.
Perguntas Frequentes
Por que minha carga tributária está tão alta?
A calculadora mostra o cálculo padrão, mas não considera créditos fiscais, incentivos setoriais e estratégias de planejamento tributário que podem reduzir significativamente sua carga efetiva.
Que tipos de oportunidades um diagnóstico identifica?
Diagnósticos personalizados frequentemente revelam oportunidades em: recuperação de créditos não aproveitados, aplicação de incentivos fiscais, estruturação societária otimizada e revisão de classificações fiscais. Os ganhos efetivos variam conforme o perfil de cada empresa.
Quanto custa um diagnóstico tributário completo?
O diagnóstico inicial é gratuito e sem compromisso. Analisamos sua operação e identificamos oportunidades antes de qualquer investimento.
Quanto tempo leva para ver resultados?
Algumas estratégias geram economia imediata (30-60 dias). Outras, como recuperação de créditos, podem recuperar valores dos últimos 5 anos. O diagnóstico completo leva 7-10 dias úteis.
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O que você recebe:
- Análise completa da sua estrutura tributária
- Mapeamento de créditos não aproveitados
- Oportunidades mapeadas para a sua empresa
- Roadmap de implementação
Importante: Esta é uma ferramenta de simulação. Os valores são estimativas e não substituem a análise de um contador profissional. Para resultados precisos e estratégias personalizadas, solicite um diagnóstico completo.
Esta calculadora considera apenas tributos federais (PIS, COFINS, IRPJ, CSLL). ICMS e ISS não estão inclusos.