Proteja Seu Patrimônio e Organize a Sucessão Familiar
Com a nova regra do ITCMD (LC 227/2026), transferir patrimônio sem planejamento pode custar até 8% do valor total. A holding não reduz a base do ITCMD: as quotas são avaliadas a valor de mercado (LC 227/2026). Ela organiza a sucessão e define o momento do pagamento; o resultado depende da estrutura, do estado e de cada caso.
Conteúdo de caráter educativo; não constitui consultoria jurídica ou fiscal individualizada — consulte um profissional para o seu caso.
O que é uma holding patrimonial?
Uma holding patrimonial é uma empresa — normalmente uma sociedade limitada — constituída para concentrar e administrar o patrimônio de uma família ou grupo: imóveis, participações societárias, investimentos e outros bens. Em vez de os bens ficarem em nome das pessoas físicas, passam a ser detidos pela holding, que organiza a gestão, a governança e a sucessão sob uma única estrutura.
Diferente de uma empresa operacional, a holding patrimonial não vende produtos nem presta serviços ao mercado — sua função é proteger, organizar e transmitir patrimônio. Os três objetivos centrais são a proteção patrimonial (separar os bens dos riscos empresariais), o planejamento sucessório (antecipar a transmissão aos herdeiros pela doação de cotas com reserva de usufruto; o ITCMD, que pode chegar a 8%, é calculado a valor de mercado e, em SP, é igual ao da herança: a diferença está no momento do pagamento, na valorização futura e no procedimento) e a governança familiar (regras claras de decisão no contrato social).
Do ponto de vista tributário, a holding patrimonial costuma ser enquadrada no Lucro Presumido, com a receita de aluguéis e participações apurada sobre percentuais de presunção. A estrutura ideal, porém, depende do tipo de bem, do perfil da família e dos objetivos: mal desenhada, uma holding pode custar mais do que o planejamento justifica. Por isso o desenho societário e tributário deve ser conduzido por especialistas.
Quando a Holding Patrimonial é Essencial
Se você se identifica com um ou mais desses cenários, uma holding patrimonial pode trazer organização e segurança:
O Que Entregamos
Planejamento contábil e tributário completo, com a parte jurídica da sucessão feita com advogado parceiro
| Entregável | Descrição |
|---|---|
Diagnóstico Patrimonial | Mapeamento completo de bens, direitos e estrutura familiar. Inventário patrimonial e árvore sucessória |
Planejamento Sucessório | Estratégia de transferência com o ITCMD calculado antes de decidir. Cronograma de doação e de pagamento do ITCMD |
Estruturação da Holding | Criação da holding patrimonial com governança familiar. Regras claras de sucessão no contrato social |
Execução e Registro | Formalização, transferência de bens e registro legal. Holding constituída e bens integralizados |
Benefícios da Holding Patrimonial
Proteção Patrimonial
Separação entre os bens da família e os riscos da operação
Sucessão Organizada
Transferência planejada, com regras definidas em vida
Tributação Planejada
ITCMD e impostos sobre os aluguéis calculados com os números da família, antes de decidir
Governança Familiar
Regras claras para gestão e distribuição
Números que Entram no Planejamento
8%
Teto do ITCMD nos estados
4%
ITCMD em SP (alíquota fixa)
2/3 + 1/3
Pagamento possível na doação com usufruto, em SP
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