Foto por Megan Watson em Unsplash
Reforma Tributária 2025: Guia Prático para Empresários, Diretores e Controladores
Por Guilherme PagottoSeu fluxo de caixa está preparado para perder 20 dias de capital de giro em 2026? A Reforma Tributária aprovada pela LC 214/2025 (regulamentação da EC 132/2023) não é apenas sobre novas alíquotas: é sobre a sobrevivência financeira do seu negócio. Este guia estratégico vai além do básico e detalha o Split Payment, o dilema do Simples Nacional no B2B e as ações imediatas para CFOs e controladores.
O Fim do Fluxo de Caixa como Conhecemos: Split Payment
Esqueça o modelo atual onde você vende hoje e paga o imposto no dia 20 do mês seguinte. Com o Split Payment (Pagamento Dividido), previsto na LC 214/2025, o recolhimento do CBS e IBS ocorrerá no momento da liquidação financeira da transação.
Ao passar o cartão ou receber um PIX, o banco/adquirente separará automaticamente a parcela do imposto e enviará ao governo. Sua empresa recebe apenas o valor líquido.
O "capital de giro fiscal" (dinheiro do imposto usado para girar a operação por ~20 dias) deixará de existir. Indústrias e varejistas precisarão rever toda a gestão de tesouraria.
O Dilema do Simples Nacional no B2B
Se sua empresa é do Simples Nacional e vende para outras empresas (B2B), você corre um sério risco de perda de competitividade.
Clientes do Lucro Real/Presumido preferirão fornecedores que geram crédito "cheio" (estimado em 26,5%). Pela regra geral, empresas do Simples transferem apenas o crédito do valor efetivamente pago (bem menor), tornando seus produtos "mais caros" na ponta do comprador.
A solução estratégica pode ser o "Simples Híbrido": optar por recolher IBS/CBS "por fora" do regime simplificado (como uma empresa normal) para gerar créditos integrais e não perder grandes contratos B2B. Essa decisão exige modelagem tributária complexa.
Princípios Fundamentais (Recapitulando)
ICMS, ISS, PIS, Cofins e IPI deixam de existir gradualmente.
IBS (Estadual/Municipal) + CBS (Federal) somando uma alíquota estimada de 26,5% a 28%.
Sobretaxa em produtos nocivos: cigarros, bebidas alcoólicas, açucaradas, minérios de ferro, petróleo e veículos poluentes.
Cronograma de Ação para CFOs
Timeline Estratégica
2025 (PLANEJAMENTO)
Modelagem tributária (Real vs. Presumido vs. Simples Híbrido) e revisão de contratos longos.
2026 (FASE DE TESTE)
Início da cobrança de CBS (0,9%) e IBS (0,1%). Homologação de novos ERPs para Split Payment.
2027 (VIRADA DE CHAVE)
Extinção do PIS/Cofins. CBS entra com alíquota cheia. O impacto no caixa será sentido aqui.
2029-2032 (TRANSIÇÃO)
Redução gradual de ICMS/ISS e aumento de IBS.
2033 (MODELO FINAL)
Vigência integral do novo sistema.
Decisões Estratégicas Necessárias
O fim dos benefícios fiscais estaduais (Guerra Fiscal) pode tornar sua localização atual ineficiente. Reavalie logística.
Seu ERP precisa "conversar" com os bancos para o Split Payment. Sistemas legados não suportarão a nova complexidade.
A precificação precisará ser reconstruída do zero, considerando a não-cumulatividade plena e o crédito financeiro.
Conclusão: O Custo da Inércia
A Reforma Tributária não é um evento futuro, é uma realidade presente nos balanços de quem já está se adaptando. Empresas que ignorarem o impacto do Split Payment ou a dinâmica de créditos do Simples perderão margem e mercado. A hora de simular cenários é agora.
Compartilhe este artigo
Ajude outros empresários compartilhando este conteúdo
Guilherme Pagotto
Diretor Tributário
Contador e Advogado, especialista em Planejamento Tributário e Estratégico na OSP. Mais de 30 anos de experiência na otimização fiscal e proteção patrimonial.
Otimize sua Carga Tributária com TRIBUTA360
Reduza custos fiscais e garanta compliance com nossa plataforma especializada em planejamento tributário.