Contabilidade Estratégica para Lucro Real — Compliance, BI e Resultado
Lucro Real não é armadilha para os preparados. Aprenda como 600+ empresas economizaram R$100M enquanto ganharam previsibilidade fiscal.
+600 empresas atendidas
R$100M em economia gerada
Atuação em 12 países
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é o regime tributário no qual o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados com base no lucro contábil efetivo da empresa, ajustado por adições, exclusões e compensações previstas na legislação fiscal.
Diferente do Lucro Presumido — onde a base de cálculo é um percentual fixo da receita bruta — o Lucro Real exige escrituração contábil completa e apuração precisa de todas as receitas e despesas. Isso significa mais complexidade operacional, mas também mais oportunidades de economia tributária para empresas que sabem aproveitá-las.
O regime é obrigatório para empresas com faturamento anual acima de R$78 milhões, instituições financeiras, empresas com benefícios fiscais específicos e aquelas com lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. Porém, muitas empresas menores optam voluntariamente pelo Lucro Real quando possuem margens apertadas, prejuízos fiscais a compensar ou operações que geram créditos significativos de PIS/COFINS.
Lucro Real vs Lucro Presumido vs Simples Nacional
Entenda as diferenças fundamentais entre os três principais regimes tributários do Brasil
| Critério | Lucro Real | Lucro Presumido | Simples Nacional |
|---|---|---|---|
| Base de cálculo IRPJ/CSLL | Lucro contábil efetivo (ajustado) | Percentual fixo da receita (8% a 32%) | Receita bruta (alíquota única) |
| Limite de faturamento | Sem limite | Até R$78 milhões/ano | Até R$4,8 milhões/ano |
| PIS/COFINS | Não-cumulativo (créditos permitidos) | Cumulativo (sem créditos) | Incluso na alíquota única |
| Alíquota IRPJ | 15% + 10% (lucro > R$20k/mês) | 15% + 10% sobre base presumida | Incluso (varia por anexo) |
| Compensação de prejuízos | Sim (até 30% do lucro) | Não permitido | Não permitido |
| Obrigações acessórias | ECF, ECD, SPED Contribuições, SPED Fiscal | ECF, ECD (simplificada) | PGDAS-D, DEFIS |
| Complexidade contábil | Alta (escrituração completa) | Média | Baixa |
| Ideal para | Margens baixas, prejuízos, créditos PIS/COFINS | Margens altas e estáveis | Micro e pequenas empresas |
Quem deve optar pelo Lucro Real?
O regime é obrigatório para alguns e vantajoso para outros
Obrigatório por lei
Faturamento acima de R$78 milhões/ano
Empresas que ultrapassam esse limite são automaticamente obrigadas ao Lucro Real no ano seguinte.
Instituições financeiras e equiparadas
Bancos, corretoras, seguradoras e empresas de factoring devem obrigatoriamente apurar pelo Lucro Real.
Empresas com benefícios fiscais
Empresas que usufruem de incentivos fiscais específicos (ex: Lei do Bem, SUDENE, SUDAM) precisam estar no Lucro Real.
Lucros do exterior
Empresas com lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior são obrigadas ao regime.
Vantajoso por estratégia
Margens de lucro apertadas
Se sua margem líquida é inferior à presunção do Lucro Presumido (8% a 32%), o Lucro Real pode resultar em menor carga tributária.
Prejuízos fiscais a compensar
Empresas com histórico de prejuízos podem compensar até 30% do lucro em anos seguintes, reduzindo significativamente o imposto.
Operações com créditos de PIS/COFINS
Indústrias e empresas com muitos insumos podem se beneficiar do regime não-cumulativo para recuperar créditos.
Preparação para investidores ou IPO
Empresas que buscam investimento ou abertura de capital precisam da governança contábil que o Lucro Real exige.
Como funciona a apuração no Lucro Real
Entenda o passo a passo do cálculo de IRPJ, CSLL, PIS e COFINS
IRPJ e CSLL
O IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica) é calculado sobre o lucro líquido contábil, ajustado por adições (despesas não dedutíveis) e exclusões (receitas não tributáveis). A alíquota base é de 15%, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$20.000 por mês (ou R$60.000 por trimestre).
A CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) segue lógica similar, com alíquota de 9% para a maioria das empresas (15% para instituições financeiras).
- Alíquota IRPJ: 15% + 10% adicional
- Alíquota CSLL: 9% (ou 15% para financeiras)
- Base: Lucro líquido ajustado
PIS e COFINS não-cumulativo
No Lucro Real, PIS e COFINS são apurados pelo regime não-cumulativo. Isso significa alíquotas maiores (1,65% PIS e 7,6% COFINS), mas com direito a créditos sobre insumos, depreciação, aluguéis, energia elétrica e outros custos operacionais.
Para empresas com operações intensivas em insumos (indústrias, por exemplo), os créditos podem superar o débito, gerando saldo a recuperar.
- PIS: 1,65% com créditos
- COFINS: 7,6% com créditos
- Créditos sobre: insumos, depreciação, energia, aluguéis
Apuração trimestral vs anual
A empresa pode optar por apuração trimestral (definitiva a cada 3 meses) ou anual (com estimativas mensais e ajuste no final do ano). A escolha impacta diretamente no fluxo de caixa e na possibilidade de planejamento tributário.
Na apuração anual com estimativa mensal, a empresa pode usar o método de balanço de suspensão/redução para ajustar os pagamentos conforme o resultado real, evitando pagar mais do que deve.
- Trimestral: pagamento definitivo a cada 3 meses
- Anual: estimativas mensais + ajuste final
- Balanço de suspensão: ajusta pagamentos ao resultado real
Obrigações acessórias do Lucro Real
Conheça as principais entregas fiscais e contábeis obrigatórias
ECF (Escrituração Contábil Fiscal)
Declaração anual que substitui a DIPJ. Contém informações fiscais e contábeis sobre apuração do IRPJ e CSLL. Prazo: último dia útil de julho. Prazo: Julho (anual)
ECD (Escrituração Contábil Digital)
Livros contábeis digitais: Diário, Razão, Balancetes. Obrigatória para empresas no Lucro Real. Prazo: último dia útil de maio. Prazo: Maio (anual)
SPED Contribuições
Apuração mensal de PIS e COFINS. Detalha receitas, créditos e débitos. Prazo: 10º dia útil do 2º mês subsequente. Prazo: Mensal
SPED Fiscal (ICMS/IPI)
Escrituração fiscal de operações com mercadorias e serviços. Obrigatória para contribuintes de ICMS/IPI. Prazo: Mensal
DCTF (Declaração de Débitos e Créditos)
Declaração mensal de tributos federais: IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, IPI e outros. Prazo: Mensal
EFD-Reinf
Escrituração de retenções e informações da contribuição previdenciária. Complementa o eSocial. Prazo: Mensal
Vantagens e desvantagens do Lucro Real
Uma análise honesta para ajudar na sua decisão
Vantagens
Tributação sobre lucro efetivo
Você paga imposto apenas sobre o que realmente lucrou, não sobre uma presunção. Em períodos de prejuízo, não há IRPJ/CSLL a pagar.
Créditos de PIS/COFINS
O regime não-cumulativo permite recuperar créditos sobre insumos, energia, depreciação e outros custos operacionais.
Compensação de prejuízos
Prejuízos fiscais podem ser compensados em anos seguintes (até 30% do lucro), reduzindo a carga tributária futura.
Planejamento tributário
Maior flexibilidade para estruturar operações de forma fiscalmente eficiente, com incentivos e benefícios específicos.
Governança e credibilidade
A escrituração completa exigida pelo Lucro Real transmite confiança a investidores, bancos e parceiros.
Desvantagens
Maior complexidade operacional
Exige escrituração contábil completa, controles rigorosos e profissionais especializados.
Custo contábil mais elevado
A gestão do Lucro Real demanda mais horas de trabalho e expertise, refletindo em honorários maiores.
Mais obrigações acessórias
ECF, ECD, SPEDs, DCTFs e outras declarações exigem atenção constante e sistemas adequados.
Risco de autuações
A complexidade aumenta o risco de erros e inconsistências que podem resultar em fiscalizações e multas.
Alíquotas nominais maiores
PIS (1,65%) e COFINS (7,6%) têm alíquotas maiores que no regime cumulativo, exigindo boa gestão de créditos.
Quer saber se o Lucro Real é a melhor opção para sua empresa?
Solicitar análise gratuitaVocê está no Lucro Real ou planeja migrar?
Atendemos ambos os cenários com metodologia específica
Trocar de contador ou centralizar multi-unidades
Sua empresa já opera no Lucro Real mas você busca mais precisão, visão estratégica ou precisa consolidar múltiplas unidades/CNPJs com governança centralizada.
- Transição estruturada sem interrupção operacional (operamos em paralelo até validação completa)
- Revisão técnica dos últimos 12 meses para identificar riscos e oportunidades perdidas
- Consolidação multi-unidades com DRE gerencial por centro de custo/canal
- BI contábil para decisões baseadas em dados reais, não apenas fiscais
Simples Nacional ou Presumido não atendem mais
Seu faturamento cresceu, você abre créditos de PIS/COFINS, precisa de governança para investidores ou quer reduzir carga tributária de forma estruturada.
- Simulação comparativa: quanto você economiza migrando + payback da mudança
- Planejamento de transição: melhor mês fiscal para migrar sem surpresas
- Setup completo: suporte à parametrização de ERP, plano de contas, integrações e treinamento
- Acompanhamento nos primeiros 6 meses até operação consolidada
Se você reconhece esses desafios, não está sozinho
A contabilidade no Lucro Real não perdoa erros. Cada inconsistência compromete caixa, governança e decisões estratégicas. Esses são os 8 pontos críticos que resolvemos todos os dias:
Apuração tributária imprecisa ou com risco de autuações
Apurações com erros geram autuações, bloqueio de créditos e multas que podem custar 5-10% do lucro anual. Não há margem para imprecisão.
Escrituração genérica, sem rastreabilidade ou padrão técnico
Falta de documentação e padrões claros expõe a empresa em auditorias e revisões fiscais
Processos manuais, retrabalho e atrasos em entregas fiscais
ECF, ECD, SPEDs e obrigações acessórias com atrasos geram multas e comprometem o fluxo
Falta de alinhamento entre contabilidade, folha e financeiro
Informações desencontradas entre departamentos causam inconsistências e dificultam análises
Informações inconsistentes para decisões da diretoria
Relatórios sem padrão ou desatualizados impedem decisões estratégicas baseadas em dados
Dificuldade de controle por centro de custo, unidade ou canal
Falta de visibilidade da rentabilidade por segmento dificulta gestão e alocação de recursos
Falta de integração entre sistemas (ERP, folha, fiscal)
Dados fragmentados em múltiplos sistemas geram retrabalho e aumentam o risco de erros
Insegurança na relação com auditorias, conselhos ou investidores
Falta de governança contábil e relatórios técnicos compromete credibilidade externa
Por que CFOs e diretores escolhem a OSP como parceiro de longo prazo
Especialização 100% em Lucro Real
Não atendemos Simples Nacional. Toda equipe focada exclusivamente em complexidade do Lucro Real. Quando você contrata uma contabilidade genérica, sua empresa compete por atenção com mil clientes pequenos — compliance básico + zero planejamento. Aqui, seu contador respira Lucro Real 8 horas por dia, estuda suas margens, conhece suas operações e antecipa riscos. Expertise não se improvisa.
Inteligência contábil para gestão
Sua contabilidade pode (e deve) orientar decisões estratégicas. Não apenas reportar o passado — projetar o futuro com BI, cenários tributários e reuniões de performance que movem o negócio.
Compliance rigoroso e governança
Obrigações em dia, rastreabilidade total, processos documentados e segurança em auditorias
Integração total com seus sistemas
ERPs, folha e financeiro conectados eliminando retrabalho e garantindo consistência
Equipe sênior dedicada
Contadores e analistas experientes, relacionamento de longo prazo e conhecimento profundo do negócio
Modelo escalável que cresce com você
Estrutura preparada para empresas de R$50M a R$500M+ sem precisar trocar de contador
A estrutura contábil que sua empresa precisa para crescer com segurança
Não entregamos apenas conformidade fiscal — entregamos a base de dados confiável que permite decisões estratégicas, expansão segura e governança sólida.
Escrituração contábil precisa e auditável
Escrituração que protege sua empresa em fiscalizações, auditorias e due diligences. Padrão internacional (CPC), rastreabilidade completa, documentação que inspira confiança em bancos, investidores e conselhos.
Apuração tributária completa e segura
Cálculo preciso de IRPJ, CSLL, PIS, COFINS, ICMS e ISS com aproveitamento estratégico de créditos fiscais. Elimine o risco de autuações que comprometem o caixa e a reputação da empresa.
Processamento de folha integrado à contabilidade
Folha de pagamento, encargos sociais, pró-labore e e-Social totalmente integrados. Provisões corretas, apurações precisas e zero inconsistências entre departamentos.
Cumprimento de todas as obrigações do Lucro Real
ECF, ECD, SPEDs, DCTFs, REINF e demais obrigações entregues antes do prazo. Compliance impecável que libera sua equipe para focar em crescimento, não em burocracia.
Relatórios com padrão técnico elevado
DRE, Balanço Patrimonial, DFC e DVA com padrão CPC auditável. Relatórios que sustentam decisões de investimento, aprovação de crédito e governança corporativa.
BI contábil que transforma números em decisões
Dashboards estratégicos com DRE por unidade, canal e produto. Comparativo planejado × realizado. KPIs atualizados que mostram onde está o lucro (e onde está o prejuízo). Disponível no plano Consultivo.
Suporte técnico com SLA e atendimento próximo
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Integração total com seus sistemas de gestão
Conexão técnica com TOTVS, SAP, Sankhya, Sienge, Mega, Bling e ERPs proprietários. Eliminamos retrabalho manual e garantimos consistência entre operação e contabilidade.
Escolha o plano ideal para sua operação
Dois modelos de parceria, mesma excelência técnica
Consultivo Lucro Real
Compliance + Estratégia
A partir de R$ 5.000/mês
Para empresas no Lucro Real que querem transformar contabilidade em vantagem competitiva
Standard Lucro Real
Compliance Impecável
A partir de R$ 3.000/mês
Ideal para empresas no Lucro Real estruturarem compliance e evoluir para estratégia depois
Ainda não tem certeza?
Standard vs Consultivo: o que muda?
Ambos com padrão técnico elevado — mas com propósitos diferentes
| Recurso | Standard | Consultivo |
|---|---|---|
| Escrituração completa | ✅ Compliance básico | ✓ Auditável com rastreabilidade total |
| Apurações do Lucro Real | ✅ Precisas e no prazo | ✓ Com estratégia de créditos |
| Obrigações acessórias | ✅ 100% no prazo | ✓ 100% + monitoramento proativo |
| Folha de pagamento | ✅ Folha + encargos | ✓ Folha + análises trabalhistas |
| Relatórios contábeis | ✅ DRE, BP, DFC (padrão) | ✓ DRE, BP, DFC (padrão auditoria) |
| DRE gerencial | ✅ DRE padrão fiscal | ✓ Por unidade/centro/canal |
| BI contábil | ✅ Relatórios padrão | ✓ Dashboards estratégicos — DRE por unidade/canal/produto em tempo real |
| Planejamento tributário | ✅ Apurações precisas | ✓ Trimestral com simulações e cenários |
| Reuniões estratégicas | ➖ Não incluso | ✓ Mensais ou bimestrais com diretoria |
| Contador dedicado | ✅ Compartilhado | ✓ Exclusivo com conhecimento do negócio |
| Suporte prioritário | ✅ SLA padrão | ✓ SLA reduzido + acesso direto |
| Integração ERP | ✅ Básica | ✓ Profunda (TOTVS, SAP, etc.) |
Como trabalhamos com Lucro Real
Metodologia estruturada em 3 fases: Diagnóstico → Transição → Operação Recorrente. Tecnologia + Expertise Humana para garantir precisão, segurança e crescimento sustentável.
Diagnóstico Técnico
1-2 semanasMapeamento completo da situação atual para entender complexidade, riscos e oportunidades
Análise do regime atual
Revisão de apurações, obrigações e histórico fiscal dos últimos 12 meses
Mapeamento de sistemas
Levantamento de ERPs, integrações, fluxos de dados e processos internos
Identificação de oportunidades
Créditos não aproveitados, riscos fiscais latentes e melhorias de processo
Proposta técnica personalizada
Escopo claro, cronograma, investimento e KPIs de acompanhamento
Entregáveis
Relatório de diagnóstico + Proposta comercial + Plano de transição
Quality Gates — Como garantimos precisão
Dupla conferência técnica
Toda apuração passa por 2 níveis de validação: analista + contador sênior
Conciliações obrigatórias
Bancos, fornecedores, clientes e tributos reconciliados antes do fechamento
Checklist de compliance
37 pontos de validação antes de enviar qualquer obrigação acessória
Alertas automáticos
Sistema identifica inconsistências (ex: saldo negativo, crédito não aproveitado) e bloqueia fechamento até resolução
Tecnologia que sustenta a operação
Combinamos plataformas de ponta com expertise humana para entregar precisão em escala
ERPs corporativos integrados
Conexões nativas com TOTVS, SAP, Sankhya, Sienge, Mega, Bling e APIs personalizadas
Plataforma de BI contábil
Dashboards em tempo real com DRE gerencial, KPIs e comparativos planejado × realizado (Consultivo)
Automação de obrigações
Geração automática de SPEDs, ECF, ECD e DCTFs com validações antes do envio
Gestão de SLAs e tickets
Plataforma interna de atendimento com rastreabilidade total e tempos de resposta garantidos
SLAs e compromissos de entrega
| Entregável | Standard | Consultivo |
|---|---|---|
| Fechamento contábil | Até dia 10 do mês seguinte | Até dia 7 do mês seguinte |
| Apurações de tributos | Até dia 15 do mês seguinte | Até dia 12 do mês seguinte |
| Obrigações acessórias | 5 dias antes do prazo legal | 7 dias antes do prazo legal |
| Relatórios gerenciais | Junto com fechamento | Dashboards atualizados em tempo real |
| Suporte técnico | Resposta em até 24h | Resposta em até 4h (dias úteis) |
| Reuniões estratégicas | Não incluso | Mensais ou bimestrais agendadas |
Cases estruturados de ROI
Empresas que documentaram o resultado da mudança para Lucro Real com OSP
“A migração para Lucro Real economizou R$380 mil no primeiro ano. O planejamento tributário da OSP transformou nossa estrutura de custos.”
De R$380K prejuízo tributário para R$380K economia/ano
“Compliance impecável e SPED sem erros há 3 anos. A expertise da OSP em Lucro Real nos dá segurança total nas obrigações acessórias.”
De 3% para 7% de margem com Lucro Real
“Consolidação contábil e fiscal de todas as empresas. A visão integrada do grupo mudou completamente nossa tomada de decisão.”
Redução de risco tributário de 90% em 60 dias
“Reduzimos o risco tributário e melhoramos a rentabilidade já nos primeiros 60 dias.”
De R$X/ano em penalidades para R$85K de economia
Empresas que Migraram para Lucro Real com Sucesso
Resultados reais de clientes que otimizaram sua carga tributária
“O fantasma do Lucro Real nos assombrava. A OSP nos deu segurança para migrar com planejamento. Em poucos meses no novo regime já colhemos ótimos frutos.”
CEO
E-commerce
Inovashop Ecommerce
“Geramos fluxo de caixa já nos primeiros 45 dias.”
Diretor Financeiro
Indústria de Tubos e Conexões
Tubesteel
“Aumentamos nossa margem de lucro em +10% e expandimos nacionalmente.”
Diretoria Comercial
Indústria de Cosméticos
Borabella Cosméticos
Equipe Especializada em Lucro Real
47 anos de expertise concentrada em profissionais que respiram tributação
- Consultores sênior com +15 anos de experiência média
- Certificações em contabilidade estratégica e planejamento tributário
- Dedicados exclusivamente a empresas no Lucro Real
Quer Testar a OSP Antes?
Conheça a qualidade da OSP com análises pontuais - sem compromisso recorrente
Especialize Sua Operação
Soluções avançadas para clientes que já têm BPO consolidado
Como aplicamos Contabilidade por Perfil e Setor
Por Perfil Estratégico
Por Setor de Atuação
Integração com seus sistemas
Trabalhamos dentro do seu ambiente com integração total ou suporte à parametrização manual dos principais ERPs do mercado: TOTVS, SAP, Sankhya, Sienge, Microsoft Dynamics, Mega, Bling e ERPs próprios
Perguntas frequentes
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Mais de 600 empresas já reduziram carga tributária e ganharam previsibilidade. Receba sua proposta personalizada em até 24h.